Le Luxembourg est un centre financier européen de premier plan, réputé pour ses holdings et ses fonds d’investissement : participation exemption (dividendes et plus-values de participations exonérés sous conditions), IP Box à environ 5%, structures de fonds réputées (SICAV, SIF, RAIF) et un large réseau de conventions fiscales. Le tout dans un cadre européen stable, conforme et multilingue.

Avantages :

• Régime holding puissant (participation exemption sur dividendes et plus-values).
• IP Box à environ 5% sur les revenus de propriété intellectuelle.
• Écosystème de fonds d’investissement de référence en Europe.
• Stabilité juridique, accès direct au marché européen, main-d’œuvre plurilingue.
• Réputation premium auprès des banques et investisseurs.

Inconvénients :

• Coûts de création et de fonctionnement élevés.
• Capital minimum requis (12 000 € pour une SARL).
• Substance et gouvernance réelles exigées.
• Formalités et niveau de conformité élevés.

Oui. Un non-résident, personne physique ou morale, peut détenir 100% des parts d’une société luxembourgeoise sans restriction de nationalité (UE ou hors UE). C’est un point fort pour les investisseurs internationaux et les groupes.

Non. Aucune résidence n’est requise pour être associé ou dirigeant. Une adresse (siège social) au Luxembourg est obligatoire, et une substance réelle (bureau, direction effective, administrateurs) est nécessaire pour sécuriser le régime fiscal et l’accès aux conventions.

La SARL (société à responsabilité limitée) est la forme la plus courante pour une activité opérationnelle ou une holding (SOPARFI). La SA (société anonyme) convient aux projets d’envergure et aux fonds, et la SARL-S (« simplifiée ») permet de démarrer avec un capital réduit pour les petites activités.

En pratique :

• SARL : 12 000 € de capital, entièrement libéré.
• SA : 31 000 € ; SARL-S : de 1 € à moins de 12 000 € (réservée aux personnes physiques).

La constitution (souvent par acte notarié pour une SARL ou une SA) prend généralement 1 à 3 semaines, selon l’obtention de l’autorisation d’établissement et l’ouverture du compte de dépôt du capital. L’ouverture du compte bancaire définitif peut allonger le calendrier.

En partie. De nombreuses étapes se font à distance via procuration, mais l’intervention d’un notaire et les exigences bancaires (dépôt de capital, KYC) peuvent nécessiter des justificatifs approfondis, voire une présence ponctuelle selon les cas.

Oui, un siège social au Luxembourg est obligatoire. Pour bénéficier du régime fiscal et des conventions, la société doit y avoir sa direction effective et une substance réelle (bureau, moyens, décisions prises sur place). Nos prestations de domiciliation et de substance couvrent ces exigences.

Oui. Le gérant (SARL) ou l’administrateur (SA) peut être de toute nationalité. Pour ancrer la direction effective au Luxembourg (substance), il est toutefois recommandé de disposer d’administrateurs résidents et d’une gouvernance locale.

Oui, une SARL unipersonnelle (ou une SA à actionnaire unique) peut être créée et détenue par une seule personne, qui peut également en assurer la gérance.

Le taux global d’imposition des sociétés est d’environ 23,87% à Luxembourg-Ville (impôt sur le revenu des collectivités, contribution au fonds pour l’emploi et impôt commercial communal). L’attractivité vient surtout des régimes spécifiques, non d’un taux nominal bas.

La participation exemption exonère les dividendes et plus-values de participations qualifiantes (au moins 10%, ou 1,2 M€ pour les dividendes et 6 M€ pour les plus-values, détenus 12 mois), et l’IP Box exonère 80% des revenus de propriété intellectuelle éligibles (taux effectif d’environ 5%). L’impôt demeure exigible dans le pays de résidence des bénéficiaires.

La demande se fait auprès de l’Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Le taux standard de TVA est de 17%, le plus bas de l’UE. En tant que membre de l’Union, le Luxembourg délivre un numéro de TVA intracommunautaire, utile pour le commerce européen.

Toute société doit tenir une comptabilité conforme, établir des comptes annuels et les déposer au Registre de commerce et des sociétés (RCS). Selon la taille, un réviseur d’entreprises (audit) peut être requis.

Oui. Chaque société dépose ses comptes annuels au RCS, ses déclarations fiscales annuelles (impôt sur les sociétés, impôt commercial, impôt sur la fortune) et ses déclarations de TVA. Le respect des échéances est strictement contrôlé.

Oui. La place bancaire est solide et internationale, mais les banques appliquent un KYC très rigoureux et privilégient les dossiers avec substance réelle. Il faut justifier l’activité, l’origine des fonds et la gouvernance. L’ouverture peut prendre plusieurs semaines.

Les principales banques – BGL BNP Paribas, BIL, Banque de Luxembourg, Spuerkeess (BCEE), ING – accompagnent les sociétés au cas par cas, selon la substance et l’activité. Des établissements de paiement européens peuvent compléter le dispositif pour les paiements internationaux.

Oui, en complément d’un compte bancaire, des solutions de paiement multidevises peuvent être utilisées pour les encaissements internationaux. Pour une holding ou un fonds, une vraie relation bancaire luxembourgeoise reste toutefois indispensable (crédit, dépôts, crédibilité institutionnelle).

Le Luxembourg est un pôle mondial de la gestion d’actifs et des fonds d’investissement, des holdings et structures de groupe (SOPARFI), de la banque privée et de l’assurance, ainsi que de la fintech, de la logistique et des services aux entreprises.

La main-d’œuvre est hautement qualifiée et plurilingue (français, allemand, anglais), complétée par les travailleurs frontaliers. Repères :

• Salaire minimum parmi les plus élevés d’Europe (plus de 2 500 €/mois pour un salarié qualifié).
• Excellent vivier en finance, droit, audit et services.
• Charges sociales et coûts salariaux élevés à anticiper.

Le coût de la main-d’œuvre est l’un des plus hauts d’Europe, à la mesure du positionnement premium du pays.

La voie standard est la liquidation volontaire : décision des associés (souvent devant notaire), nomination d’un liquidateur, règlement des dettes, clôture fiscale et radiation au RCS. Le processus suppose des comptes à jour.

Oui, c’est l’usage phare du pays. La SOPARFI (société de participations financières) est très utilisée comme holding : grâce à la participation exemption, les dividendes et plus-values de participations qualifiantes sont exonérés, ce qui, combiné au vaste réseau de conventions fiscales, en fait un véhicule de tête de groupe de référence en Europe.

Une société luxembourgeoise peut exercer quasiment toute activité légale, sous réserve d’une autorisation d’établissement pour les activités commerciales. Les activités financières (fonds, gestion d’actifs, assurance, paiement) sont soumises à l’agrément de la CSSF ou du CAA. Les licences requises doivent être obtenues avant de démarrer.

Oui. Une société peut acquérir ou louer des véhicules d’entreprise. L’usage professionnel ouvre droit à déduction (et récupération de TVA sous conditions), mais un usage privé entraîne une imposition spécifique (avantage en nature).

Oui. Une société luxembourgeoise peut détenir de l’immobilier (au Luxembourg ou à l’étranger), y compris via des structures dédiées. La fiscalité (impôts locaux, plus-values, impôt sur la fortune éventuel) doit être anticipée avec un conseil, notamment pour la détention transfrontalière.

Le marché luxembourgeois est stable et très demandé, porté par la croissance économique et démographique, mais parmi les plus chers d’Europe. Le potentiel locatif est réel, mais les prix d’entrée sont très élevés et la fiscalité (dont un éventuel impôt sur la fortune pour les sociétés) doit être évaluée avec un conseil spécialisé.